Ответственность за непредставление ТЦО-документации

С 2024 года изменился порядок представления ТЦО-документации по сделкам с товарами из категорий: нефть / нефтепродукты, металлы, драгоценные камни, минеральные удобрения. Если ранее ТЦО-документация по ним представлялась по запросу налоговых органов, то с 2024 года стала обязательной самостоятельная ее подача налогоплательщиком одновременно с уведомлением о контролируемых сделках.

Для сделок 2024 года срок представления такой документации истек 1 декабря 2025. За ее непредставление предусмотрен штраф в размере 500 000 рублей. На практике это привело к тому, что налоговые органы начали массово фиксировать непредставление документации и составлять акты об обнаружении правонарушений. Для бизнеса проблема заключается как в размере штрафа, так и в том, что претензии предъявляются в ситуациях, где обязанность по представлению документации далеко не очевидна.

В обзоре Kept рассматриваем практические ситуации, которые попали в зону риска с учетом новых правил представления ТЦО-документации, способы минимизации рисков и штрафов, а также план действий в случае получения акта об обнаружении правонарушения от налогового органа.