Необходимые документы для подачи при вступлении в налоговый мониторинг

В целях вступления в режим налогового мониторинга не позднее 1 сентября года, который предшествует планируемому году начала участия в режиме, в налоговый орган необходимо подать определенный пакет из 7 документов в машиночитаемом формате.

Подача документов

Организации, относящиеся к категории крупнейших налогоплательщиков, подают пакет документов в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Организации, которые не относятся к категории крупнейших налогоплательщиков, подают пакет документов в территориальный налоговый орган по месту нахождения. В дальнейшем, после вынесения Решения о проведении и до фактического начала налогового мониторинга, такие организации переводят на администрирование в одну из Межрайонных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, которая и будет проводить контрольные мероприятия в рамках режима налогового мониторинга.

По результатам рассмотрения предоставленного организацией пакета документов налоговый орган до 1 ноября выносит и направляет организации Решение о проведении или Решение об отказе в проведении налогового мониторинга.

Заявление о проведении налогового мониторинга подается в налоговый орган, только когда организация планирует вступить в режим налогового мониторинга. Если вы уже являетесь участником налогового мониторинга, то ежегодно подавать Заявление не нужно, участие продлевается автоматически. Налоговый орган ежегодно будет направлять Решение о проведении налогового мониторинга на следующий период (если организация не вышла/не была исключена из режима).

Что еще стоит учесть

1. ФНС России рекомендует предоставить Дорожную карту по переходу на налоговый мониторинг до 1 июля года, который предшествует планируемому году начала участия в режиме.

Рекомендуемые форма, формат, порядок заполнения документа содержатся в Письме ФНС России от 13.03.2024 № СД-4-23/2854@.

Наличие Дорожной карты позволяет заранее направить в налоговый орган проекты основных документов пакета для вступления в режим налогового мониторинга и получить комментарии по ним со стороны налогового органа, т.е. это возможность их предварительного согласования, внесения корректировок (при необходимости) до официальной подачи документов.

В Дорожной карте, как правило, отражаются:

• порядок подготовки и предварительного обсуждения с налоговым органом Регламента информационного взаимодействия;
• порядок подготовки и предварительного обсуждения с налоговым органом Информации об организации системы внутреннего контроля организации;
• порядок подготовки и предварительного обсуждения с налоговым органом информации о рисках и контрольных процедурах организации, идентифицированных в целях налогового мониторинга;
• сроки демонстрации и проведения тестирования информационного взаимодействия организации с налоговым органом;
• сроки подготовки и представления организацией документов в налоговый орган, предусмотренных статьей 105.27 Кодекса.

2. Организация может предоставить План-график по переходу на налоговый мониторинг в отношении зависимых (дочерних) организаций в случае принятия решения об их переходе на налоговый мониторинг. 

Рекомендуемые форма, формат, порядок заполнения документа содержатся в Письме ФНС России от 13.03.2024 № СД-4-23/2854@.

3. Не позднее одного месяца со дня получения организацией Решения о проведении налогового мониторинга в налоговый орган необходимо направить Заявку для настройки защищенной криптографическими средствами сети связи передачи данных (по форме и формату согласно Приложениям №№ 1, 2 к Порядку получения доступа налоговых органов к информационным системам организации, утвержденному Приказом ФНС России от 13.03.2023 № ЕД-7-23/163@).

4. Организация в течение десяти рабочих дней со дня получения криптографических ключей к аппаратным средствам криптографической защиты и IP-адреса для подключения к сети передачи данных направляет в налоговый орган Заявку для подключения к информационной системе организации (по форме и формату согласно Приложениям №№ 4, 5 к Порядку получения доступа налоговых органов к информационным системам организации, утвержденному Приказом ФНС России от 13.03.2023 № ЕД-7-23/163@).

Чем может помочь Kept?

Kept оказывает широкий спектр услуг в части подготовки к вступлению в режим налогового мониторинга. Kept реализовывает как комплексные проекты под ключ, так и проекты по отдельным направлениям.

В рамках подготовки документов для вступления в налоговый мониторинг наша команда может оказать поддержку в:

• формировании документов для вступления в режим налогового мониторинга или проверке пакета документов, подготовленных компанией;
• подготовке или проверке прочих документов (дорожная карта, план-график и др.);
• подготовке документов в машиночитаемом формате (сконвертировать в xml);
• взаимодействии с ФНС России на этапе обсуждения/согласования документов.

Более подробная информация об услугах и преимуществах Kept представлена по ссылке.