Документы, предоставляемые в рамках налогового мониторинга

При применении режима налогового мониторинга компаниям необходимо предоставлять в налоговый орган документы по трем направлениям.

Связаться с нами

Направление №1

Направление №2

Направление №3

Документы по СВК в соответствии с Приказом ФНС России от 25.05.2021 № ЕД-7-23/518@

Компании – участники режима предоставляют в налоговый орган:

Ежеквартальную отчетность по рискам и контрольным процедурам:
- Риски организации, идентифицируемые в целях налогового мониторинга (КНД 1125308)
- Информация о рисках по отдельным сделкам и операциям (КНД 1125310)
- Контрольные процедуры организации, осуществляемые в целях налогового мониторинга (КНД 1125309)
- Матрица рисков и контрольных процедур организации (КНД 1125311)
- Результаты выполнения контрольных процедур организации, осуществляемых в целях налогового мониторинга (КНД 1125312)

Документы по СВК:
- Оценка уровня организации СВК организации (КНД 1125313)
- Мероприятия по совершенствованию СВК (КНД 1125314)
- Информация об организации СВК организации (КНД 1125315)

Указанные документы по СВК предоставляются раз в год. Подробнее со сроками подачи и форматами можно ознакомиться в Таблице 1 «Сроки подачи и форматы документов по СВК».

Документы, используемые при проведении налогового мониторинга в соответствии с Приказом ФНС от 11.05.2021 № ЕД-7-23/476@

Компании – участники режима предоставляют в налоговый орган:

Регламент информационного взаимодействия (КНД 1110304)
Информация об организациях, о физических лицах, которые прямо и (или) косвенно участвуют в организации, представляющей заявление о проведении налогового мониторинга, и при этом доля такого участия (КНД 1110302)
Учетная политика для целей налогообложения (КНД 1125332)

Указанные документы предоставляются раз в год (при внесении изменений необходимо направить в налоговый орган обновленные версии документов). Подробнее со сроками подачи и форматами можно ознакомиться в Таблице 2 «Сроки подачи и форматы документов, используемых при проведении НМ».

Документы, необходимые для раскрытия показателей налоговой отчетности

Для раскрытия показателей налоговой отчетности участники налогового мониторинга предоставляют в налоговый орган документы (информацию), связанные с исчислением (удержанием), уплатой (перечислением) налогов, сборов, страховых взносов:

Регистры бухгалтерского учета
Оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учета, сводные и аналитические регистры налогового учета
Расшифровки показателей строк налоговых деклараций (расчетов)
Первичные учетные документы и иные документы (информация)

Согласно п. 3.9.1 Требований к регламенту информационного взаимодействия данные документы предоставляются не позднее 1 месяца со дня представления налоговой декларации (расчета) или уточненной налоговой декларации (уточненного расчета). При этом в отношении первичных документов возможно предусмотреть, что они предоставляются не позднее 10 рабочих дней со дня получения запроса налогового органа.

Чем Kept может помочь

Сопровождение компании в режиме налогового мониторинга по всем возникающим вопросам: раскрытие показателей налоговой отчетности, ответы на запросы налоговых органов, взаимодействие с налоговым органам по сценариям АИС «Налог-3», подготовка отчетности по СВК, конвертация отчетности в XML
Сопровождение в получении мотивированного мнения по инициативе компании либо оспаривание мотивированного мнения, выпущенного по инициативе налогового органа

Налоги и право