Услуги в области налогового мониторинга

Режим налогового мониторинга доступен для следующих компаний:

• Для организаций, доходы и активы которых превышают 800 млн руб. и сумма налогов 80 млн руб. При этом для расширения доступности налогового мониторинга обсуждается вариант, при котором в будущем будет достаточно выполнение одного из критериев, а не всех одновременно.
• Для участников СЗПК, ОЭЗ, резидентов территорий опережающего развития, участников промышленных кластеров, резидентов свободного порта Владивосток, резидентов Арктической зоны РФ, операторов лотерей, государственных и муниципальных учреждений, бывших участников КГН.

При этом налоговый мониторинг является обязательным для компаний, заключивших или продливших соглашение о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК) после 1 апреля 2021 года. Особенность налогового мониторинга для участников СЗПК заключается в том, что налоговый орган проверяет не только правильность исчисления налогов, но и фактические затраты, по которым предусмотрено предоставление мер государственной поддержки.

Подготовка к вступлению в налоговый мониторинг предполагает проведение работ по следующим направлениям:

• Регламентация и в идеале автоматизация процесса подготовки налоговой отчетности, в том числе используемых налоговых регистров.
• Построение (совершенствование) системы внутреннего контроля (СВК) для целей налогового мониторинга с учетом требований приказа ФНС России от 25.05.2021 № ЕД-7-23/518@.
• Организация информационного взаимодействия компании с налоговым органом путем предоставления доступа к учетной системе компании или использования «Витрины данных».
• Интеграция информационных систем организаций – участников налогового мониторинга с АИС «Налог-3».

Участие компании в режиме налогового мониторинга подразумевает необходимость дальнейшего развития налоговой функции и системы внутренних налоговых контролей. В результате налоговый мониторинг способствует автоматизации учета, развитию электронного архива и повышению компетенций сотрудников компании.

Мы рекомендуем начать подготовку с проведения диагностики готовности компании к вступлению в налоговый мониторинг:

• на данном этапе анализируется уровень автоматизации налоговых процессов, уровень развития СВК и выбирается способ информационного взаимодействия;
• в результате компания получает согласованный с ФНС России детальный план работ по подготовке к вступлению в налоговый мониторинг (дорожную карту).

Сам процесс вступления состоит из 5 этапов:

1. Согласование с инспекцией дорожной карты по вступлению в налоговый мониторинг. Форма дорожной карта рекомендована письмом ФНС России от 13.03.2024 N СД-4-23/2854@.
2. Совершенствование и документирование системы внутреннего контроля по налогам. При этом данный шаг может быть рекомендован и для компаний, которые планируют вступать в налоговый мониторинг не со следующего года, а в перспективе нескольких лет.
3. Подготовка пакета документов для вступления и его официальная подача к 1 сентября года, предшествующего году проведения налогового мониторинга. При этом на практике документы предоставляются в инспекцию по частям согласно срокам, согласованным в дорожной карте. 
4. Реализация выбранного способа информационного воздействия в рамках налогового мониторинга. Согласно статистике, 77% участников налогового мониторинга выбирают предоставление доступа к аналитической витрине данных. В зависимости от учетной системы компании мы предлагаем рассмотреть нашу собственную платформу Tax Data Mart или витрину 1С:Налоговый мониторинг.
5. Интеграция информационной системы организации с системой налоговых органов АИС «Налог-3». Для этих целей требуется закупка и настройка аппаратных средств криптографической защиты канала связи (СКЗИ), а также подача в налоговый орган заявки 1 для настройки защищенной криптографическими средствами сети связи передачи данных, а затем заявки 2 для подключения к информационной системе.

Мы рекомендуем начать подготовку за 6 месяцев до подачи документов для вступления в налоговый мониторинг, то есть в марте - апреле года, предшествующего вступлению в налоговый мониторинг. 

При этом у Kept также есть успешный опыт подготовки компаний за 1-2 месяца, если руководство ставит задачу вступления в налоговый мониторинг в сжатые сроки.