Подготовка документаций по контролируемым сделкам в соответствии с требованиями налогового законодательства РФ

Мы осуществляем подготовку документации, помогаем в разрешении спорных ситуаций относительно ее подготовки и консультируем по текущим вопросам.

Кто должен готовить документацию в целях налогового контроля/национальную документацию?

В соответствии с положениями ст. 105.15 НК РФ российские налогоплательщики (зарегистрированные в России компании, представительства иностранных компаний), по требованию налогового органа представляют документацию в целях налогового контроля по совершенным ими контролируемым сделкам.

Также в соответствии с положениями ст. 105.16-3 НК РФ участники международных групп компаний (МГК), являющиеся налогоплательщиками в соответствии с НК РФ, подпадающие под требования Федерального закона от 27.11.2017 № 340-ФЗ и имеющие контролируемые сделки с иностранными зависимыми контрагентами, должны быть готовы представить по требованию налогового органа национальную документацию (Local file) по сделкам (за периоды с 2018 года).

Таким образом, в отношении контролируемой сделки налоговым органом может быть запрошена либо национальная документация (Local file), либо документация в целях налогового контроля в зависимости от распространения на налогоплательщика требований Федерального закона от 27.11.2017 N 340-ФЗ.

Налоговый орган вправе истребовать документацию с 1 июня года, следующего за отчетным. Налогоплательщик обязан предоставить истребуемые документы в течение 30 дней со дня получения запроса.

• За неподачу документации в целях налогового контроля штрафные санкции не предусмотрены.
• За неподачу национальной документации (Local file) предусмотрен штраф в размере 100 000 руб. (за каждый документ).
• В случае неуплаты или неполной уплаты сумм налога в связи с применением цен, не соответствующих рыночному уровню для целей налогообложения, предусмотрен штраф в размере 40% от неуплаченной суммы налога (не менее 30 000 рублей). Согласно п. 1.1 ст. 129.3 НК РФ штраф 40% за неуплату или неполную уплату налогов не применяется в отношении контролируемых сделок, доходы (расходы) по которым признаются в период с 1 января 2022 г. до 31 декабря 2023 г.
• Налогоплательщик освобождается от штрафа при предоставлении обосновывающей документации.

Состав документации в целях налогового контроля регулируется положениями ст. 105.15 НК РФ и письмом ФНС от 30 августа 2012 г. N ОА-4-13/14433@ «О подготовке и представлении документации в целях налогового контроля». Перечень дополнительных сведений для национальной документации (Local file) предусмотрен пп. 3 п. 1 ст. 105.15 НК РФ.

Наши услуги

• Подготовка документации в целях налогового контроля / национальной документации (Local file) «под ключ».
• Обновление подготовленной налогоплательщиком за предыдущий год документации в целях налогового контроля/национальной документации (Local file) или отдельных разделов документации (описание, функциональный анализ, сравнительное исследование и т.д.).
• Проверка корректности документации в целях налогового контроля / национальной документации (Local file), подготовленной налогоплательщиком (в том числе с привлечением иных провайдеров услуг).

Наш опыт

Специалисты Kept обладают обширным опытом и знаниями в сфере трансфертного ценообразования, бухгалтерского и налогового учета, международного налогообложения. В ходе проектов специалисты Kept осуществляют подготовку документации, предоставляют помощь в разрешении спорных ситуаций относительно ее подготовки, консультируют по текущим вопросам.

С 2012 года команда Kept успешно сотрудничает с клиентами по вопросам трансфертного ценообразования в отношении различных типов сделок (оказание услуг, купля-продажа товаров, предоставление займов, роялти и пр.), получая исключительно положительные отзывы клиентов о качестве работы в рамках проектов по подготовке документаций по трансфертному ценообразованию.

Команда

Наша команда оказывает услуги по подготовке документаций по трансфертному ценообразованию с 2012 года и состоит из более чем 80 специалистов из Москвы, Санкт-Петербурга, Нижнего Новгорода, Екатеринбурга, Воронежа, Новосибирска и Минска, которые обладают обширными знаниями и опытом в сферах трансфертного ценообразования, бухгалтерского и налогового учета (РСБУ и МСФО).

Мы будем рады помочь вам в подготовке документации в целях налогового контроля/национальной документации (Local file), соответствующих требованиям НК РФ.