Инвестиционные налоговые вычеты (ФИНВ, ИНВ)

Федеральный инвестиционный налоговый вычет (ФИНВ) и инвестиционный налоговый вычет (ИНВ) дают возможность уменьшить налог на прибыль на определенные категории расходов, стимулируя таким образом инвестиции в развитие предприятий.

Как снизить налог на прибыль с помощью ИНВ

Существенно снизить налог к уплате как в федеральный, так и в региональный бюджеты (при выполнении условий) можно за счет инвестиций:

• в определенные виды основных средств
• в импортозамещение ПО
• в НИОКР и инфраструктуру (в том числе по договорам о комплексном развитии территорий) и др.

Предельная величина, срок переноса ИНВ и другие параметры и условия зависят, в том числе, от регионального законодательства. 

По общему правилу, основные средства, в отношении которых применен ИНВ, не амортизируются в целях налога на прибыль.

Как уменьшить налог на прибыль с помощью ФИНВ

ФИНВ позволяет снизить зачисляемый в федеральный бюджет налог на прибыль, на часть расходов, связанных с покупкой новых или реконструкцией (модернизацией, техническим перевооружением) имеющихся основных средств.

Применять ФИНВ могут компании из определенных отраслей по установленному перечню: в частности, компании, осуществляющие деятельность в сфере коммуникаций, обрабатывающего производства (за определенными исключениями), добычи полезных ископаемых, научных исследований и разработок и иных). 

Если у компании нет прибыли для уплаты налога в текущем году, полученный вычет можно перенести на будущее (долгосрочный эффект обеспечивается за счет того, что неиспользованный ФИНВ текущего периода может быть использован в последующих 10 налоговых периодах).

ФИНВ можно передавать внутри одной группы компаний, что позволяет эффективнее распределять налоговую нагрузку между дочерними и материнскими структурами.