Подготовка уведомлений о контролируемых сделках за 2023 год

Кто должен подавать уведомление?

В соответствии со ст. 105.16 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уведомлять налоговые органы о совершенных ими контролируемых сделках.

Компании, совершавшие в течение 2023 г. контролируемые сделки, обязаны в срок до 20 мая 2024 г. подать в налоговые органы уведомление о контролируемых сделках за прошедший год. Требование распространяется как на российские организации, так и представительства / филиалы иностранных организаций, ведущие деятельность в РФ.

В случае подачи уведомления позже установленного срока либо с ошибками или неполными сведениями возникают негативные последствия для налогоплательщика, в том числе штраф 5 000 рублей в отношении компании за подачу некорректных сведений, отраженных в уведомлении (ст.129.4 НК РФ), и/или 300–500 рублей в отношении должностного лица (генеральный директор или главный бухгалтер) за несоблюдение требований налогового законодательства (ст.15.6 КоАП РФ).

Неподача уведомления – один из индикаторов для налоговых органов о включении компании в список проверок по трансфертному ценообразованию. Также, помимо репутационных издержек, штрафы могут стать причиной трудностей, связанных с оформлением или продлением российской визы в том случае, если ответственное лицо является резидентом иностранного государства. Особенно важным это является в условиях напряженной геополитической ситуации.

Более подробную информацию, пожалуйста, смотрите в приложенном pdf-файле.

Наши услуги

• подготовка уведомления о контролируемых сделках в формате XML;
• предоставление готового программного решения для самостоятельной подготовки уведомления о контролируемых сделках;
• методологическая поддержка клиента при самостоятельной подготовке уведомления;
• доработка уведомления, сформированного клиентом самостоятельно на базе любой автоматизированной системы учета и пр.

Более подробную информацию, пожалуйста, смотрите в приложенном pdf-файле.

Изменения, касающиеся подготовки уведомлений за 2024 г.

27 ноября 2023 г. был принят закон 539-ФЗ, внесший существенные изменения в НК РФ (ранее – Законопроект № 448566-8), которые влияют на регулирование правил ТЦО в России по сделкам, совершенным начиная с 01.01.2024 г. В рамках данного закона, в том числе, был расширен объем информации для отражения в уведомлении о контролируемых сделках. Налогоплательщики должны будут раскрывать информацию:

Также начиная с 2024 г. существенно увеличен штраф – до 100 000 рублей за непредставление в установленный срок или представление уведомления, содержащего недостоверные сведения. Для сравнения: до 2024 г. сумма штрафа составляла 5 000 рублей.

Кроме того, приказом Минфина от 5 июня 2023 г. № 86н "Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)", был опубликован расширенный список офшоров, включающих «недружественные» для России юрисдикции. В данный список включены страны EC (Кипр, Германия, Нидерланды, Франция и др.), Швейцария, Великобритания, США, Сингапур, Корея, Япония и др. Всего список включает 91 юрисдикцию. Таким образом, согласно письму Минфина от 27 декабря 2023 г. № 03-12-11/1/126454, начиная с 01.01.2024 г. под контроль подпадают сделки с независимыми компаниями из расширенного списка офшоров (при достижении оборота в 120 млн рублей за отчетный год – суммируются обороты по всем сделкам российского налогоплательщика и каждого такого иностранного контрагента), информация о которых должна будет отражена в уведомлении о контролируемых сделках за 2024 г.

Таким образом, несмотря на то, что отчетным периодом для подачи уведомления является 2023 г. и действуют старые правила, уже сейчас российские налогоплательщики должны задуматься о том, чтобы настроить учетные системы таким образом, чтобы автоматизировать сбор дополнительных данных для 2024 г.

Наш опыт

Специалисты Кept обладают обширным опытом и знаниями в сфере трансфертного ценообразования, бухгалтерского и налогового учета, международного налогообложения. Мы осуществляем подготовку уведомления, консультируем клиентов по текущим вопросам, а также при разрешении спорных ситуаций при заполнении уведомлений.

Подход Кept основан на многолетней передовой практике и благополучном сотрудничестве с нашими клиентами, благодаря чему мы получаем без исключения лишь положительные отзывы клиентов о качестве нашей работы в процессе подготовки уведомлений.

С 2013 г. специалисты Kept реализовали более 500 проектов по подготовке уведомлений, в рамках которых были подготовлены уведомления по всем 32 видам сделок (купля-продажа, оказание услуг, выдача займа и т.п.), включая уведомления объемом более 1 млн строк, которые впоследствии были успешно поданы в срок нашими клиентами.

Команда

Наша команда состоит из более чем 20 специалистов из Москвы, Санкт-Петербурга, Нижнего Новгорода и Новосибирска, которые обладают обширными знаниями и опытом в сферах трансфертного ценообразования, бухгалтерского и налогового учета (РСБУ и МСФО).

Специалисты Кept имеют опыт работы с различными автоматизированными системами бухгалтерского учета, обладают масштабным опытом подготовки уведомлений по контролируемым сделкам, в том числе сформированных на базе 1C и SAP.

В нашу команду входят специалисты сферы ИТ, оказывающие техническую поддержку при формировании уведомления в формате XML и при доработке файла в формате XML, сформированного предустановленным модулем автоматизированной системы учета компании.

Мы будем рады помочь вам в подготовке уведомления о контролируемых сделках, соответствующего требованиям НК РФ.

Наши услуги

Налоговое и юридическое консультирование

Комплексные услуги для соответствия требованиям законодательства